Контакт-центр: 8 (800) 707-10-03, +7 (4722) 42-42-42

Государственное автономное учреждение Белгородской области «Многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг» 30800, г. Белгрод, пр-т Славы, д. 25 Как добраться

Налоговый вычет за стоматологические услуги. 09.11.2018


Налоговый вычет за стоматологические услуги.

     

Уровень финансовой грамотности в нашей стране пока еще недостаточно высок. При этом у граждан Российской Федерации есть право, о котором хочется рассказать подробнее. Каждый человек, который получает официальную зарплату и платит НДФЛ, может вернуть себе часть налогов. Но не все решаются заняться этим, так как думают, что это слишком сложно или невозможно вовсе.


Всем приходилось обращаться к стоматологам за той или иной медицинской помощью. Стоматологические услуги стоят достаточно дорого, но государство позволяет вернуть часть потраченных средств в форме получения налогового вычета по декларации 3 НДФЛ на лечение зубов.


Следует отметить, что налоговый вычет можно получить при оплате лечения зубов, в том числе протезирования, имплантации зубов, установки брекетов и других стоматологических услуг в тех клиниках, у которых есть соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности. Если у медицинского учреждения, где Вы лечили зубы, нет лицензии, налоговый вычет за лечение Вы получить не сможете.



В соответствии с Налоговым кодексом РФ (подпункт 3 пункт 1 ст. 219 НК РФ) сумма налогового вычета зависит от того является ли лечение дорогостоящим или нет.


По дорогостоящим видам лечения зубов сумма социального налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов.


По обычному лечению (медицинские услуги в стоматологии) есть ограничение по сумме налогового вычета – не более 120 000 руб. (т.е. вернуть можно максимум 13 % от 120 000 руб. — 15 600 руб.).


Конкретная сумма возврата налога рассчитывается в декларации 3 НДФЛ.


Наряду с декларацией 3-НДФЛ, в налоговые органы предоставляется Справка об оплате медицинских услуг по форме, утвержденной Приказом Минздрава России N 289, МНС России N БГ-3-04/256 от 25.07.2001. Указанную справку Вы можете взять в медицинской организации, которая оказала Вам услугу. В ИФНС подается оригинал справки. 


В справке об оплате медицинских услуг указано, к какому коду относится лечение зубов — может быть проставлен код услуги 1 или код услуги 2 в стоматологии.


Существуют два перечня:

·         перечень дорогостоящих видов лечения (код 2) и

·         перечень медицинских услуг (код услуги 1),

позволяющих определить, относится ли лечение зубов к дорогостоящему лечению.


Перечень дорогостоящего лечения для 3 НДФЛ (стоматология и прочие медицинские услуги) и перечень медицинских услуг утверждены Постановлением Правительства России от 19 марта 2001 г. № 201. Определение кода услуги в справке (является ли лечение зубов дорогостоящим) находится в компетенции медицинского учреждения, оказавшего медицинские услуги. Сотрудник клиники зная, что относится к дорогостоящему лечению в стоматологии, заполняет графу «код услуги». Если Вы не согласны с выбором кода медицинской услуги в справке, необходимо обратиться в клинику за разъяснениями.  


Ответ на вопрос «Моё лечение - это дорогостоящее лечение или нет?» зависит от того, какая именно стоматологическая услуга или какой вид лечения зубов был оплачен.

 

Не каждое протезирование зубов относится к дорогостоящему лечению. Так, операция по имплантации зубных протезов входит в перечень дорогостоящего лечения для 3 НДФЛ в стоматологии (согласно Письму Минздравсоцразвития РФ от 07.11.2006 № 26949/МЗ-14 и Письму от 08.11.2011 №26-3/378332-2065). В данном случае в справке об оплате медицинских услуг будет указан код 2 (дорогостоящее лечение в стоматологии).


Другое протезирование зубов (ортопедическая стоматология) относится к обычному лечению – по перечню дорогостоящего лечения не проходит (код 1 для лечения зубов). Здесь сумма налогового вычета ограничена лимитом (120 000 руб.).


Установка брекетов не относится к дорогостоящему лечению в стоматологии. Хотя брекеты стоят довольно дорого, но законодатель не включил их в перечень дорогостоящего лечения для 3 НДФЛ. Поэтому в справке об оплате медицинских услуг будет проставлен код 1, а не код 2.


Важное дополнение, в соответствии с законодательством (НК РФ ст. 219 п. 3) налогоплательщик может получить налоговый вычет за свое лечение, лечение супруга/супруги, стоматологические услуги, оказанные своим родителям, лечение зубов ребенка до 18 лет. В этом случае в справке об оплате медицинских услуг в качестве пациента указывается член семьи налогоплательщика, который получал обычное или дорогостоящее стоматологическое лечение, а в качестве налогоплательщика — тот, кто будет получать налоговый вычет за лечение зубов и подавать декларацию 3 НДФЛ.


Подытожим, для того чтобы оформить налоговый вычет на лечение Вам понадобятся следующие документы:


Паспорт или документ его заменяющий. В ИФНС подаются заверенные копии первых страниц паспорта (основная информация + страницы с пропиской).


Справка о доходах по форме 2-НДФЛ. Такую справку Вы можете получить у Вашего работодателя. В ИФНС подается оригинал справки 2-НДФЛ.

Примечание: если за год Вы работали в нескольких местах, то потребуются справки от всех работодателей.


Справка об оплате медицинских услуг по форме, утвержденной Приказом Минздрава России N 289, МНС России N БГ-3-04/256 от 25.07.2001. Указанную справку Вы можете взять в медицинской организации, которая оказала Вам услугу. В ИФНС подается оригинал справки.
Договор с медицинским учреждением об оказании медицинских услуг. В ИФНС подается заверенная копия договора.


Лицензия медицинского учреждения на осуществление медицинской деятельности. В ИФНС подается заверенная копия лицензии.
Заявление на возврат налога с реквизитами счета, на который налоговая инспекция перечислит Вам деньги. В ИФНС подается оригинал заявления.


Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ В ИФНС подается оригинал декларации.


При оформлении налогового вычета за детей дополнительно предоставляется копия свидетельства о рождении ребенка.


При оформлении налогового вычета за супруга дополнительно предоставляется копия свидетельства о браке.


При оформлении налогового вычета за родителей дополнительно предоставляется копия Вашего свидетельства о рождении.


Следует отметить, что во избежание задержек и отказов лучше обращаться в налоговую службу с максимально полным пакетом документов.


Если собирать документы можно самостоятельно, то грамотно заполнить декларацию 3-НДФЛ помогут специалисты МФЦ «Мои Документы» по адресу: г. Белгород, пр-кт Славы, д. 25.


Более подробную информацию по услуге заполнения декларации 3-НДФЛ вы можете получить по телефонам контакт-центра «Мои Документы» Белгородской области: +7 (4722) 42-42-42 и 8 800 707-10-03.





8 (800) 707-10-03
+7 (4722) 42-42-42
E-mail: prmfc@mfc31.ru
Техническая поддержка
Яндекс.Метрика
Яндекс цитирования
Rambler's Top100